تتعرض صناعة النفط إلى مخاطر الاحتيال والسلوك غير المنتظم. يجب إدارة هذه المخاطر، مثلها مثل أي مخاطر تجارية أخرى، أي معرفتها وتقييمها والتخفيف من حدتها. لذلك تقع على عاتق الإدارة العليا مسؤولية ضمان تنفيذ أنظمة فعالة للوقاية والكشف والاستجابة في الوقت المناسب. 

الاحتيال وسوء السلوك في صناعة النفط

الاحتيال هو مفهوم قانوني واسع يشير عادةً إلى فعل يُرتكب عمداً بغرض تحقيق مكاسب غير مشروعة. أما سوء السلوك فهو مفهوم أوسع يشير عادةً إلى انتهاكات القوانين واللوائح والسياسات الداخلية وتوقعات السوق للسلوك الأخلاقي في مجال الأعمال. 

عادة ما تتخذ المخططات الرئيسية للاحتيال والسلوك غير النظامي في صناعة النفط الأشكال التالية: (1) تضارب المصالح، (2) الفساد في سلسلة التوريد، (3) تغيير الأسعار و/أو النوعيات المتفق عليها للنفط و/أو مشتقاته، (4) عدم دفع الفواتير بأقل من قيمتها الحقيقية، (5) سرقة أو سرقة السلع الرأسمالية، (6) المغالاة في أسعار المواد والعمالة الضرورية لتشغيل الأصول، (7) تفعيل أو تأجيل النفقات دون وجه حق، (8) المبالغة في تقييم المخزونات، (9) حساب الإتاوات دون وجه حق، (10) المبالغة في تقييم احتياطيات النفط، وغيرها.

بيئة التخفيف من الاحتيال والتطوير المؤسسي

إن استراتيجية الاحتيال السليمة هي تلك التي تدعمها الإدارة العليا للشركة وتكون جزءاً لا يتجزأ من ثقافتها. تتسم تهديدات الاحتيال بالديناميكية ويبحث مرتكبو الاحتيال أو سوء السلوك باستمرار عن تقنيات جديدة للاستفادة من الفرص الجديدة.

لضمان أن تظل ضوابط مكافحة الاحتيال وسوء السلوك فعالة ومتماشية مع المعايير التنظيمية (الدولية والمحلية)، ينبغي أن تكون المسؤولية عن نهج الكيان في إدارة مخاطر الاحتيال وسوء السلوك مشتركة بين الإدارة العليا (أي أولئك الذين لديهم رقابة كبيرة أو دور كبير في وضع السياسات). تبدأ هذه الرقابة الأساسية بالوقاية ويجب أن تكون أيضًا جزءًا من تدابير الكشف والاستجابة في الوقت المناسب.

يحتل الرئيس التنفيذي موقعًا مثاليًا داخل الكيان للتأثير على تصرفات الموظفين من خلال قيادته التنفيذية، وبالتالي يلعب دورًا حاسمًا في تعزيز القيم والثقافة الأخلاقية العالية وحماية نزاهة الكيان وأصوله.

يجب أن تقع المسؤولية المباشرة عن تدابير مكافحة الاحتيال على عاتق أحد أعضاء الإدارة العليا أو اللجنة التنفيذية، وعادةً ما يكون كبير موظفي الامتثال، الذي سيعمل مع موظفي المراجعة الداخلية والخبراء المتخصصين. ويتولى كبير مسؤولي الامتثال مسؤولية تنسيق نهج الكيان في منع الاحتيال وسوء السلوك واكتشافه والتصدي له. 

كما ينبغي إشراك كبار المديرين الآخرين في الشركة، مثل رؤساء الأقسام المختلفة (مثل تطوير المنتجات، والتسويق، والاستشارات القانونية، والموارد البشرية) في استراتيجيات مكافحة الاحتيال في المؤسسة؛ حيث سيقومون بمراقبة انتظام الإجراءات، ومجالات العمل التي تنشأ فيها المخاطر، وبالتالي العمل كخبراء في مجالات خبرتهم أو مسؤوليتهم وتقديم مساعدة قيمة إلى مسؤول الامتثال. 

وأخيراً، تعد إدارة المراجعة الداخلية في الشركة الحديثة لاعباً رئيسياً في أنشطة مكافحة الاحتيال، حيث تدعم النهج الذي تتبعه السلطات العليا لمنع الاحتيال والسلوكيات غير النظامية واكتشافها والتصدي لها. 

الآثار الرئيسية للاحتيال وسوء السلوك على الهيئة الاعتبارية

في صناعة النفط، يؤدي حدوث مخططات الاحتيال والسلوك غير النظامي على أساس منهجي إلى تقويض ثقة الجمهور والإضرار بسمعة نزاهة كيان الشركة، مع ما يترتب على ذلك من آثار سلبية على أعمال الشركة، مثل (1) القيود المفروضة على التفاوض وطلب التمويل لصيانة وإعادة استثمار القدرة التشغيلية التي تحافظ على مستويات إنتاج النفط و/أو تزيدها، (2) تحويل الإيرادات الضريبية، (3) التأثير في تسويق النفط أو المشتقات بسبب تشويه الأسعار أو التلاعب في النوعيات، وغيرها.

بقلم: بيدرو إ. باوتي كارابالو.