Нефтяная промышленность подвержена риски мошенничества и нестандартного поведения. Такими рисками, как и любыми другими бизнес-рисками, необходимо управлять, то есть знать, оценивать и снижать. Поэтому высшее руководство несет ответственность за внедрение эффективных систем предотвращения, обнаружения и своевременного реагирования. 

Мошенничество и неправомерные действия в нефтяной промышленности

Мошенничество - это широкое юридическое понятие, которое обычно обозначает действие, совершенное умышленно, с целью получения незаконной выгоды. Неправомерное поведение - это более широкое понятие, которое обычно относится к нарушениям законов, нормативных актов, внутренних политик и рыночных ожиданий в отношении этичного ведения бизнеса. 

Основные схемы мошенничества и неправомерного поведения в нефтяной отрасли обычно имеют следующие формы: (i) конфликт интересов, (ii) коррупция в цепочке поставок, (iii) изменение согласованных цен и/или качества нефти и/или ее производных продуктов, (iv) занижение счетов-фактур, (v) кража или хищение капитальных товаров, (vi) завышение стоимости материалов и рабочей силы, необходимых для эксплуатации активов, (vii) неоправданная активация или отсрочка расходов, (viii) переоценка запасов, (ix) неоправданный расчет роялти, (x) переоценка запасов нефти и др.

Среда для борьбы с мошенничеством и корпоративное развитие

Продуманная стратегия борьбы с мошенничеством - это стратегия, которая поддерживается высшим руководством компании и внедряется в ее культуру. Угрозы мошенничества динамичны, и лица, совершающие мошенничество или неправомерные действия, постоянно ищут новые методы, чтобы воспользоваться новыми возможностями.

Для обеспечения того, чтобы средства контроля против мошенничества и неправомерных действий оставались эффективными и соответствовали нормативным (международным и местным) стандартам, ответственность за подход организации к управлению рисками мошенничества и неправомерных действий должна быть разделена между высшим руководством (т. е. теми, кто обладает значительным контролем или играет важную роль в разработке политики). Этот основополагающий надзор начинается с профилактики и должен быть также частью мер по своевременному выявлению и реагированию.

Главный исполнительный директор занимает идеальное положение в компании, чтобы влиять на действия сотрудников через свое исполнительное руководство, тем самым играя важнейшую роль в формировании ценностей и культуры, которые являются высокоэтичными и защищают целостность компании и ее активов.

Непосредственную ответственность за меры по борьбе с мошенничеством должен нести один из членов высшего руководства или исполнительного комитета, обычно главный специалист по комплаенс, который будет работать с сотрудниками службы внутреннего аудита и профильными экспертами. Главный специалист по нормативно-правовому соответствию отвечает за координацию подхода организации к предотвращению, выявлению и реагированию на мошенничество и неправомерные действия. 

Другие топ-менеджеры компании, такие как руководители различных отделов (например, разработки продукции, маркетинга, юридического консалтинга, отдела кадров), также должны быть вовлечены в стратегию борьбы с мошенничеством; они будут следить за регулярностью действий, областями деятельности, в которых возникают риски, выступая в качестве экспертов в своих областях знаний или ответственности, оказывая ценную помощь сотрудникам. Специалист по контролю за соблюдением законодательства. 

Наконец, отдел внутреннего аудита современной компании является одним из основных участников деятельности по борьбе с мошенничеством, поддерживая подход высшего руководства к предотвращению, выявлению и реагированию на случаи мошенничества и нестандартного поведения. 

Основные последствия мошенничества и неправомерных действий для корпоративного органа

В нефтяной отрасли систематическое возникновение мошеннических схем и нерегулярных действий подрывает доверие общества и наносит ущерб репутации целостности корпоративной структуры, что негативно сказывается на деятельности компании, например: (i) ограничения в переговорах и обращении за финансированием для поддержания и реинвестирования производственных мощностей, поддерживающих и/или увеличивающих уровень добычи нефти, (ii) отвлечение налоговых поступлений, (iii) негативное влияние на коммерциализацию нефти или производных из-за искажения цен или манипулирования качеством, среди прочего.

Автор: Педро Э. Бауте Карабальо.