石油工业面临 欺诈风险 和违规行为。此类风险与任何其他业务风险一样，需要加以管理，即了解、评估和缓解。因此，高级管理层有责任确保实施有效的预防、检测和及时应对系统。. 

石油行业的欺诈和不当行为

欺诈是一个宽泛的法律概念，一般指以非法获利为目的而故意实施的行为。不当行为是一个更宽泛的概念，通常指违反法律、法规、内部政策和市场对商业道德行为的预期。. 

石油行业的主要欺诈和不当行为通常有以下几种形式：(i) 利益冲突，(ii) 供应链中的腐败，(iii) 改变石油和/或其衍生产品的商定价格和/或质量，(iv) 少开发票，(v) 偷窃或盗窃资本货物，(vi) 多收资产运营所必需的材料和人工费，(vii) 不适当地激活或推迟支出，(viii) 高估库存，(ix) 不适当地计算特许权使用费，(x) 高估石油储量，等等。.

减少欺诈的环境和企业发展

完善的反欺诈战略应得到公司高级管理层的支持，并融入公司文化。欺诈威胁是动态的，欺诈或不当行为的实施者不断寻找新的技术来利用新的机会。.

为确保针对欺诈和不当行为的控制措施保持有效，并符合（国际和地方）监管标准，实体的欺诈和不当行为风险管理办法应由高级管理层（即那些拥有重要控制权或发挥重要决策作用的人）共同负责。这种基本监督始于预防，也应成为及时发现和应对措施的一部分。.

首席执行官在实体中处于理想的位置，可以通过其行政领导力影响员工的行动，从而在培养价值观和文化方面发挥关键作用，这种价值观和文化具有高度的道德性，保护实体及其资产的完整性。.

反欺诈措施的直接责任应由高级管理层或执行委员会的一名成员承担，通常是首席合规官，他将与内部审计人员和专题专家合作。首席合规官负责协调实体预防、侦查和应对欺诈和不当行为的方法。. 

公司的其他高级管理人员，如各部门（如产品开发、市场营销、法律咨询、人力资源）的负责人也应参与机构的反欺诈战略；他们将对行动的规范性、出现风险的业务领域进行监督，从而在其专业领域或职责范围内发挥专家的作用，为机构提供有价值的帮助。 合规干事. 

最后，现代公司的内部审计部门是反欺诈活动的主要参与者，支持最高当局采取的预防、侦查和应对欺诈和违规行为的方法。. 

欺诈和不当行为对法人团体的主要影响

在石油行业，欺诈阴谋和不规范行为的系统性发生破坏了公众的信心，损害了公司实体的诚信声誉，对公司的业务产生了负面影响，例如：(i) 限制为维持和/或提高石油生产水平的业务能力的维护和再投资而进行的融资谈判和申请，(ii) 转移税收，(iii) 由于价格扭曲或质量操纵而影响石油或衍生产品的商业化，等等。.

作者：Pedro E. Baute Caraballo。.